Останні тижні грудня — не тільки час для подарунків та святкування, а й період, коли підприємцям варто привести до ладу свою звітність. Відклавши трохи передноворічні клопоти, можна уникнути багатьох проблем наступного року. Як львів’янин і колишній приватний підприємець, добре знаю цю метушню, коли треба одночасно і замовлення закривати, і податки перевіряти.
“Грудень — це такий місяць, коли серед святкових клопотів можна легко проґавити важливі терміни. Багато моїх клієнтів потім вимушені були платити штрафи, хоч мали всі можливості цього уникнути”, — розповідає Оксана Петренко, бухгалтерка з багаторічним досвідом обслуговування малого бізнесу у Львові.
Що першочергово перевірити в звітності ФОП?
Передусім вартο перевірити правильність ведення Книги обліку доходів (для платників єдиного податку 1-2 групи) або Книги обліку доходів і витрат (для 3 групи). Можливо, ви пропустили якусь оплату чи не записали важливу витрату, яка впливає на оподаткування.
Мій сусід Олег, власник невеличкої кав’ярні на Сихові, минулого грудня ледь не потрапив у халепу: “Я купував обладнання через PayPal, і мало не забув внести цю суму в книгу обліку. Добре, що бухгалтер звернув увагу, бо сума була суттєвою”.
Марія Коваль, податковий консультант із Центру підтримки підприємців, радить:
“Обов’язково звірте суми у Книзі обліку з реальними надходженнями на рахунок. Особливо це стосується тих, хто використовує різні платіжні системи — від Приват24 до зарубіжних сервісів. Іноді підприємці забувають врахувати комісії або курсові різниці”.
Ліміти та перехід між групами ФОП
Якщо ви плануєте змінити групу єдиного податку з 2024 року, заяву необхідно подати до 15 грудня 2023 року. Це особливо актуально для тих, хто наближається до межі доходу своєї групи.
“Перевірте загальний обсяг доходів за рік. Для першої групи це 1,6 млн грн, для другої — 9,6 млн грн, для третьої — 7,8 млн грн. Якщо ви наближаєтесь до цих цифр, проаналізуйте, чи вигідно залишатися на поточній групі, чи краще перейти на іншу”, — пояснює Василь Гнатів, керівник відділу консультацій Львівської торгово-промислової палати.
Виявилось, що мій шваґер, який має невеличку майстерню на Левандівці, саме зараз вирішує це питання: “Дохід уже під стелю першої групи підбирається, плануємо розширювати виробництво. Доведеться переходити на другу групу, хоч і ЄСВ трохи більший буде”.
Перевірка сплачених податків та ЄСВ
Не завадить також перевірити, чи всі податкові зобов’язання сплачені. Для 1-2 груп ФОП — це єдиний податок, який мав сплачуватися авансом щомісяця, для 3 групи — єдиний податок від доходу.
“Заборгованість з ЄСВ — це те, що найчастіше створює проблеми львівським підприємцям. Особливо тепер, у воєнний час, коли багато хто працює нестабільно. Але краще сплатити до кінця року, бо за ЄСВ штрафи найболючіші”, — зауважує Соломія Кравчук, фінансова радниця кількох підприємницьких спільнот міста.
На Форумі підприємців Львівщини нещодавно обговорювали випадок, коли підприємець забув про єдиний внесок на три місяці і отримав штраф, який майже зрівнявся із сумою боргу. Прикрий досвід, якого можна уникнути своєчасною перевіркою.
Перевірка РРО та програмних РРО
Підприємці, які використовують касові апарати чи програмні РРО, мають переконатися, що всі фіскальні чеки правильно оформлені та відправлені. Помилки у фіскалізації можуть коштувати значних штрафів.
“Звірте суми в Книзі обліку з даними з РРО чи ПРРО. Іноді через технічні збої можуть виникати розбіжності. А якщо використовуєте кілька РРО, звіти з кожного апарата треба подавати окремо”, — радить Ігор Федоренко, сервісний інженер компанії, що обслуговує фіскальне обладнання у Львові.
Що робити з несплаченими рахунками?
Якщо ваші клієнти мають заборгованість, вартο зробити звірку та зв’язатися з ними. Можливо, деякі платежі краще отримати ще цього року.
Моя знайома Ірина, власниця творчої студії на Погулянці, щороку проводить таку “фінансову ревізію”:
“У кінці року завжди нагадую клієнтам про несплачені рахунки. Це не тільки впорядковує фінанси, але й дає зрозуміти, з якими замовниками варто продовжувати роботу, а з якими — ні. Минулого року завдяки цьому вдалося закрити майже всі борги до 31 грудня”.
Подача річного звіту для ФОП
Попри те, що річна звітність подається в наступному році, вже зараз вартο підготувати всі необхідні документи. ФОП 1-2 групи подають декларацію раз на рік (до 1 березня), а 3 група — щоквартально.
“Зберігайте всі підтверджуючі документи: договори, акти виконаних робіт, банківські виписки. Це спростить підготовку декларації та знадобиться на випадок перевірок”, — підкреслює Оксана Петренко.
Підбиваємо підсумки
Кінець року — ідеальний час для впорядкування документації, перевірки платежів та планування наступного фінансового періоду. Кілька годин, витрачених на перевірку звітності, можуть зберегти вам значні суми на потенційних штрафах та дадуть спокійно насолоджуватися новорічними святами.
Як казав мені колись один мудрий львівський бухгалтер: “Файний підприємець той, хто про звіти думає не тоді, коли припече, а коли ще холодно“. Тож не відкладайте фінансові питання на останній момент — і новий рік розпочнеться без неприємних сюрпризів від податкової.
